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前三季度全国新增减税降费9101亿元 为何超预期?

日期: 2021-11-09 19:40
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今年前三季度,全国新增减税降费9101亿元。

11月5日,在国务院政策例行吹风会上,国家税务总局副局长王道树给出了这一最新减税降费数据。

这一规模显然超预期。因为财政部前期给出的预测数据是,今年全年减税降费规模超过7000亿元。而前三季度实际减税降费就超9000亿元,全年破1万亿元几乎没有悬念,这一规模仅次于前两年(均超2万亿元)。

之所以减税降费规模超预期,与下半年减税降费政策力度加码、优化服务等直接相关。这首先体现在研发费用加计扣除政策上。

根据税务总局数据,前三季度新增减税降费9101亿元中,新增减税7889亿元,新增降费1212亿元。而新增减税中,前三季度企业研发费用加计扣除政策减税高达3333亿元,占了减税总额四成多。

总的来看,政策效应是超出预期的。王道树在会上接受第一财经提问时,如此评价研加计扣除优惠政策。

研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时,在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。目的是借此减轻企业负担,鼓励创新研发。

与往年不同,今年研发费用加计扣除政策有重大调整,博天堂担保的网站网址,除了将制造业研发费用加计扣除比例提至100%外,所有企业可以在今年预缴所得税时就享受这一新政。

9月份根据国务院最新部署,税务总局将今年预缴时享受研发费用加计扣除优惠政策周期,从上半年延长至前三季度,并提高了可加计扣除的金额,简化办税账表等,让企业享受到更大减税效应。

而这些举措进一步鼓励企业加大研发投入,从而使得减税效应进一步放大。税务总局数据显示,从前三季度研发费用加计扣除户均水平看,享受优惠的企业户均研发投入456.5万元,按可比口径测算,同比增长13.3%。

除了研发费用加计扣除政策加码外,近期国务院还出台了制造业中小企业、煤电供热企业等缓税新政,预计规模超2000亿元。而这些减负政策效应也已经兑现。

王道树在会上介绍,截至11月4日,对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴政策实施4天来,共为符合条件的企业办理缓缴税款62.1亿元,有效缓解了这些企业的资金压力和经营困难。

税务总局收入规划核算司司长蔡自力在会上表示,截至11月4日,全国为煤电和供热企业共办理减、退、缓税150.7亿元,其中累计办理减免税57.8亿元,缓退税92.9亿元,切实缓解了煤电和供热企业资金压力和生产经营困难,促进了今冬明春能源保供工作。

王道树表示,进入第三季度,针对经济运行中出现的新情况、新挑战,特别是大宗商品价格上涨、生产成本上升等对工业经济尤其是制造业企业带来的影响,国家在已经出台减税降费政策基础上,进一步增加了允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策、对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施、对煤电和供热企业实施减、退、缓税措施等,助力企业纾困解难,提振市场主体信心。

除了减税降费政策加码外,今年针对小微企业减税降费政策也力度加大,减税效应明显。

在今年针对小微企业减税政策中,除了小规模纳税人增值税1%征收率政策延续外,增值税小规模纳税人起征点提至15万元,企业不超过100万应纳税所得额实际税率降至2.5%。蔡自力表示,面向小微企业的税费优惠政策力度在不断加码,政策效应也逐步显现。

税务总局数据显示,今年前三季度增值税小规模纳税人起征点提高,使得减税增至2995亿元。小型微利企业所得税实际税率降低新政下,前三季度减税1986亿元。增值税小规模纳税人征收率延续新政,前三季度新增减税1188亿元。

近日,中共中央政治局常委、国务院总理李克强到市场监管总局考察,并在座谈会上指出,要针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户的生产经营困难,研究制定新的阶段性、组合式减税降费政策,普惠直达市场主体,继续引导金融机构向实体经济合理让利,运用失业保险基金支持企业稳岗、职业培训。

专家表示,近期国务院多次释放减税降费新政储备信号。未来根据经济形势变化,针对中小微企业可能还将有新的阶段性减税降费政策出台,这些政策将有阶段性和普惠性特征,将进一步给就业主力军中小微企业纾困,稳住就业,确保经济运行在合理区间。

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